Ăśberarbeitung des Standards und Aktualisierung des QA-Leitfadens (Juli 2016)

Das DIIR - Deutsches Institut fĂĽr Interne Revision e.V. (DIIR) und das Institut der WirtschaftsprĂĽfer in Deutschland e.V. (IDW) haben gemeinschaftlich einen Standard zur PrĂĽfung von Internen Revisionssystemen erarbeitet. Damit wurden nun einheitliche Vorgaben fĂĽr eine Beurteilung der Internen Revision fĂĽr den Berufsstand der Internen Revision und der WirtschaftsprĂĽfer verbindlich festlegt.

Das DIIR verdeutlicht in dem ĂĽberarbeiteten DIIR Revisionsstandard Nr. 3 „PrĂĽfung von Internen Revisionssystemen (Quality Assessments)“ den Inhalt der PrĂĽfung eines Internen Revisionssystems und definiert die berufsständischen Anforderungen fĂĽr die DurchfĂĽhrung einer Qualitätsbeurteilung gemäß den Internationalen Standards fĂĽr die berufliche Praxis der Internen Revision des Institute of Internal Auditors (IIA) (hier insbesondere AS 1300 ff.) (Quality Assessments). 

Der Standard sieht verpflichtend eine Beurteilung des Internen Revisionssystems anhand der Regelungen der verbindlichen Elemente der Internationalen Grundlagen fĂĽr die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF) vor. Dabei wird eine Beurteilung unter Anwendung des bestehenden DIIR Kriterienkatalogs (siehe „DIIR Leitfaden zur DurchfĂĽhrung eines Quality Assessments (QA)“) als sachgerecht erachtet. Der bestehende Kriterienkatalog wurde aufgrund aktueller Ă„nderungen in den IPPF und aufgrund von Erfahrungen aus durchgefĂĽhrten Quality Assessments geringfĂĽgig angepasst und um zwei zusätzliche Kriterien ergänzt. 

Der IDW hat den Prüfungsstandard zunächst als Entwurf (IDW EPS 983: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Internen Revisionssystemen) herausgegeben. Sollten sich im Rahmen der Finalisierung des IDW Prüfungsstandards noch inhaltliche Änderungen ergeben, können diese auch Anpassungen an dem DIIR Revisionsstandard nach sich ziehen. Um ggf. erforderliche Anpassungen zu ermöglichen wird der DIIR Revisionsstandard zunächst in einer vorläufigen Fassung herausgegeben. Eine finale Fassung des DIIR Revisionsstandards wird zeitgleich mit dem finalen IDW Prüfungsstandard veröffentlicht werden.

„Akkreditierter Quality AssessorDIIR“ wird zu „Anerkannter Prüfer für Interne RevisionssystemeDIIR“

Im Zusammenhang mit der Veröffentlichung des neuen DIIR Revisionsstandards Nr. 3 wird auch die Bezeichnung „akkreditierter Quality AssessorDIIR“ geändert in „anerkannter Prüfer für Interne RevisionssystemeDIIR“. Hierbei handelt es sich lediglich um eine Namensänderung für die Person, die qualifiziert ist, Prüfungen von Internen Revisionssystemen im Sinne des DIIR Revisionsstandard Nr. 3 durchzuführen. Alle bisher bestehenden Anforderungen an einen „Quality AssessorDIIR“ bzw. jetzt „Prüfer für Interne RevisionssystemeDIIR“ bleiben unverändert.

Es gelten die folgenden Voraussetzungen

  • fĂĽr die erstmalige Akkreditierung von Quality Assessoren/ Zulassung als „Anerkannter PrĂĽfer fĂĽr Interne RevisionssystemeDIIR“:

    • Persönliche Mitgliedschaft beim DIIR
    • Anerkennung und Verpflichtung zur Einhaltung der Berufsgrundlagen der Internen Revision im Rahmen der formalen Beantragung
    • Teilnahme an einer vom DIIR anerkannten spezifischen Trainingsveranstaltung (QA-Seminar)
    • Nachweis von mindestens fĂĽnf Jahren Praxiserfahrung in der Internen Revision durch Bestätigung des Unternehmens, in dem der Antragsteller beschäftigt ist / war 
    • Formale Beantragung und Genehmigung durch das DIIR (Formular siehe Homepage) 

  • fĂĽr die Aufrechterhaltung der Akkreditierung/Zulassung:

    • QA-Praxis (Teilnahme an einem internen Self-Assessment oder an einem externen Quality Assessment innerhalb von drei Jahren)
    • Persönliche Mitgliedschaft beim DIIR
    • Teilnahme

      • an der QA-Tagung (Veranstaltung im Dreijahres-Rhythmus) oder
      • an vom DIIR als QA-relevante Fortbildung anerkannten Seminaren (vier Tage in drei Jahren) (Gekennzeichnet im Seminarkatalog der DIIR Akademie)

Bei NichterfĂĽllung der oben aufgefĂĽhrten Voraussetzungen wird die Akkreditierung/Zulassung aberkannt und es erfolgt die Löschung aus dem beim DIIR gefĂĽhrten Register. Zum Wiederaufleben der Akkreditierung/Zulassung ist der Besuch eines eintägigen Auffrischungskurses, spätestens fĂĽnf Jahre nach Teilnahme am QA-Seminar, und die ErfĂĽllung der o.g. Voraussetzungen notwendig. Es gilt jeweils das Kalenderjahr. Nach Ablauf der FĂĽnfjahresfrist ist eine vollständige erneute Akkreditierung/Zulassung erforderlich. 

Lutz Cauers leitet die Projektgruppe "Quality Assessment". 

Sie erhalten die Liste der akkreditierten Quality AssessorenDIIR/die Liste der zugelassenen „Anerkannten Prüfer für Interne Revisionssysteme DIIR“, die der Datenfreigabe zugestimmt haben, von unserer QA-Administration über qa@diir.de.