Mögliche Prüfungsansätze/ -hinweise, Erkenntnisse/ Schwerpunkte aus der BaFin-Umfrage, Audit-Scope
Überblick über mögliche Inhalte des neuen Prüffelds aus Sicht der Bankenrevision, Erkenntnisse aus der BaFin-Umfrage 2021, aufsichtsrechtliche Themenschwerpunkte aus dem BaFin-Merkblatt zum Umgang mit Nachhaltigkeitsrisiken
Die Bedeutung der Nachhaltigkeit steigt für alle Unternehmen. Im Bereich des Finanzsektors hatte die BaFin erstmals in 2020 anhand des „BaFin-Merkblatt zum Umgang mit Nachhaltigkeitsrisiken“ ihre Anforderungen an die Finanzindustrie formuliert. Leider sieht die praktische Umsetzung anders aus. Im Herbst 2021 veröffentlichte die BaFin Erkenntnisse aus ihrer großen Umfrage zum Stand der Nachhaltigkeit in der Finanzindustrie. Diese ist auf der Homepage der BaFin veröffentlicht und zeigt teils sehr großen Handlungsbedarf auf. Jüngst zeigt die Trennung eine Top-Managers u.a. wegen „Green-Washing“ auf, dass den Unternehmen, der Aufsicht und dem Prüfer das Thema besonders wichtig ist. Für alle Unternehmen – branchenunabhängig - werden Gesetzesvorgaben vorbereitet, die die strikte Umsetzung der Nachhaltigkeit zur künftigen Pflichtübung machen. Damit gewinnt das „Prüffeld“ enorm an Bedeutung. Es ist jetzt schon im Rahmen von § 44 KWG-Prüfungen erkennbar, dass die Aufsicht im Rahmen des Risikomanagements die Messung der Nachhaltigkeitsrisiken hinterfragt. Viele Institute verfügen jedoch – laut Umfrage der Bafin - noch nicht über eine ganzheitlich etablierte Messmethode. Hierbei kommt die „Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführung“ auf den Prüfstand. Für die Interne Revision – als Berater des Vorstands/ der Geschäftsleitung“ ist das Thema daher besonders wichtig.
Das Seminar behandelt die Inhalte des Merkblatts der BaFin und leite Prüfungsansätze ab. Gleichzeitig werden die Erkenntnisse der Bafin-Umfrage zur Nachhaltig-keit dargestellt und möglicher Handlungsbedarf – auch für die Interne Revision abgeleitet. Die Ausführungen enthalten auch Prüfungshinweise aus in- und externen Prüfungen für die Praxis.