Revisionshandbuch MaRisk

Online-Revisionshandbuch für die Interne Revision in Kreditinstituten

Der DIIR-Arbeitskreis MaRisk hat ein Online-Revisionshandbuch für die Interne Revision in Kreditinstituten erstellt. Grundlage für die im Arbeitskreis verabschiedeten Dokumente sind Regelungen in den Instituten der Mitglieder, die auf den Mindestanforderungen an das Risikomanagement in Kreditinstituten der BaFin (MaRisk) und den Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF) basieren. 

Diese wurden mit dem Ziel verglichen und bearbeitet, alle Themen der Revisionsorganisation in möglichst breit anwendbarer Form darzustellen. Das Handbuch soll dabei auch Anregungen für die Neufassung oder Weiterentwicklung der in Kreditinstituten vorhandenen Revisionshandbücher geben.

Regelmäßig werden im Rahmen von Prüfungen nach § 44 Abs. 1 KWG zum Teil Feststellungen getroffen, die über die in diesem Handbuch niedergelegte Praxis hinausgehen und sich auch so nicht unmittelbar aus den MaRisk ableiten lassen. Soweit die individuelle Risikosituation des Instituts nicht weitergehende Maßnahmen erfordert (Proportionalität), hält der Arbeitskreis MaRisk die hier beschriebenen Vorgehensweisen für hinreichend im Sinne der MaRisk. 

Der Anspruch, eine jederzeitige Aktualität mit Blick auf veränderte oder weiterentwickelte Rahmenbedingungen zu gewährleisten, wird jedoch nicht erhoben. Das gesamte Online-Revisionshandbuch wurde zuletzt im Dezember 2021 unter Berücksichtigung der MaRisk-Novelle 2021 und des Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetzes (FISG) aktualisiert. 

Download Revisionshandbuch MaRisk

Die im Dokument erwähnten Anlagen 1–10 stehen den DIIR-Mitgliedern zur Verfügung.
Bitte wenden Sie sich dazu an Michael Bünis (m.buenis@diir.de).